线上直播：新监管下融资租赁税收筹划与全流程会计核算实务操作线上直播专题培训班

融资租赁名家讲堂

关于举办“新监管下融资租赁税收筹划与全流程会计

核算实务操作线上直播专题培训班”的通知

融资租赁业各位同仁：

2020年1月8日，银保监会起草了《融资租赁公司监督管理暂行办法（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。新的监管办法会对融资租赁全行业的业务发展产生深远的影响，客观上我们就需要重新审视融资租赁业务背后的税务和会计处理问题。

2020年开年以来，新型冠状病毒肺炎疫情的突发，多个省市已启动突发公共卫生事件一级响应，针对本次疫情的严峻情况，为保证企业和个人实现“停工不停学”，融资租赁名家讲堂特推出本期线上直播培训。

一、培训时间：

直播时间：2020年3月20日-21日（共2天12个小时）

二、培训对象

金融租赁公司、融资租赁公司、银行、财务公司、资产管理公司、基金公司、证券公司、投资公司、担保公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

三、培训内容                                   

（Ⅰ）新监管下融资租赁税收筹划与案例精讲

一、增值税降税率改革对融资租赁行业业务操作的影响

1、降税率的趋势发展以及近期发布的增值税法征求意见稿对税率的规定

2、融资租赁行业的应税交易有哪些？非应税交易有哪些？

3、融资租赁业的进项税额哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？

4、增值税扣税凭证特别是增值税专用发票超期认证确认、稽核比对、申报抵扣问题的解决5、融资租赁业取得政府财政补贴、奖励的税务处理

6、如何识别在什么时候采用什么样的税率来计算增值税销项税额、按照什么税率开具增值税发票

二、融资租赁行业的增值税业务中的差额征税问题

1、增值税中的“扣额”也就是差额征税业务和传统的“扣税”业务有什么差额，差额征税业务开具发票有何特殊规定？

2、直租业务中支付的借款利息、债券利息、车辆购置税如何实现差额，很多业务人员还将差额按照抵扣的思路去理解，我们要争取说服他们

3、回租业务中，借款利息、债券利息可否差额？无法取得发票怎么处理？

4、商业保理利息、从关联公司借款利息、从私募基金借款利息等是否可以差额？

5、统借统还利息、同业借款利息如何处理？可否适用免征增值税？可否差额？

6、通过ABS、ABN等方式融资支付的资金成本如何保证票据合规，这其中包含的增值税原理是什么？拿到3%的利息发票、资金占用费发票是否可以差额？

三、融资租赁业务涉及的契税、印花税、土地增值税、房产税问题

1、不动产回租业务中的契税问题2、融资租赁（包含回租业务）的印花税问题、购销合同、咨询合同的印花税问题3、不动产回租业务中的土地增值税问题

4、融资租赁中的房产税问题5、新的印花税法征求意见稿对融资租赁印花税的潜在影响

6、部分金融租赁公司不动产没有过户引发了监管风险，也会被税务机关关注吗？

四、融资租赁手续费、咨询费业务收入是一次确认还是分期确认的问题

1、会计处理  2、增值税处理  3、企业所得税处理  4、发票

五、融资租赁行业的税收优惠问题

六、转让租赁债权和租赁业务的不同处理

1、租赁债权转让的转让方、受让方各自如何处理，谁来负责给承租人开具租金发票

2、租赁业务（租赁项目）转让的转让方、受让方各自如何处理，谁来负责给承租人开具租金发票

七、部分与新租赁准则有关的税务处理问题   八、现场答疑

（Ⅱ）新监管下融资租赁全流程会计核算实务操作与案例精讲

一、企业会计准则及租赁准则的重要变化

1、2019年我国会计准则和租赁行业监管环境的重大变化

2、2019年新租赁会计准则的最新变化及应对措施

3、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

二、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、利息差额征税如何进行会计处理？4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、直租业务的会计核算       6、融资租赁业务或有租金的会计处理

7、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理

8、2019年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理

三、融资租赁售后回租业务的会计处理

1、回租业务增值税政策要点2、回租业务支付利息的会计处理3、回租业务的会计核算

4、回租业务中租赁资产购入的会计处理 5、有形动产回租业务中承租人的会计处理

四、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理及税务处理

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理

4、2019年新租赁准则中租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理

5、新租赁准则中转租赁如何进行会计处理

6、直租或回租业务合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

五、融资租赁保理和资产证券化的会计处理

1、资产证券化/保理等监管规定  2、融资租赁公司资产证券化的会计处理

3、应收融资租赁租金保理（有追和无追）的会计处理

四、培训费用及报名方式

培训费3000元每人，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至ft518@126.com，会务处将根据报名回执表告知具体直播安排等事宜。

联系人：冯 涛 13683023351     电  话：010-88456283

传  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

网  址：融资租赁名家讲堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒体支持：中国融资租赁资源网(www.flleasing.com)

融资租赁名家讲堂

附件：报名回执表                  北京融银汇通管理咨询有限公司

                                      二○二○年二月十二日

新监管下融资租赁税收筹划与全流程会计核算实务操作线上直播专题培训班  报名回执表 

经研究，我单位决定派以下人员参加：

1、此表格填完后请微信或mail至会务处，并及时通知联系人

2、培训费用请报名后5个工作日内付款，汇款凭证微信或mail至会务处

联系人：冯 涛 13683023351    电  话：010-88456283

传  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

网  址：www.rzzlmjjt.org.cn （融资租赁名家讲堂）

www.flleasing.com（中国融资租赁资源网）